De 30%-regeling — officieel de expatregeling (30%-regeling voor extraterritoriale kosten) — is een Nederlandse loonheffingsfaciliteit voor werknemers die uit het buitenland zijn aangeworven en over schaarse deskundigheid beschikken. Als de regeling van toepassing is, mag uw werkgever tot 30% van uw brutosalaris als belastingvrije vergoeding uitbetalen, in plaats van uw werkelijke verhuis- en extraterritoriale kosten te vergoeden. Dat belastingvrije deel verlaagt uw belastbaar inkomen in box 1, waardoor uw nettoloon stijgt.
De regeling wordt verleend door de Belastingdienst, en u kunt deze niet alleen aanvragen: werkgever en werknemer vragen samen aan en leggen schriftelijk vast dat de regeling op het dienstverband van toepassing is. De onderstaande regels weerspiegelen het huidige kader 2024–2027 — inclusief de verlaging naar maximaal 27% vanaf 2027 — en niet de oudere informatie die u online nog kunt tegenkomen.
De regels en bedragen op deze pagina volgen de actuele richtlijnen van de Belastingdienst en Business.gov.nl en worden elk belastingjaar herzien.
Aan alle onderstaande voorwaarden moet zijn voldaan. Wij toetsen elke voorwaarde voordat u zich verbindt, zodat u niet betaalt voor een aanvraag die niet kan slagen.
U moet vanuit het buitenland zijn aangenomen of gedetacheerd. U mag niet al in Nederland wonen en werken wanneer het contract wordt gesloten.
Uw werkgever moet een inhoudingsplichtige zijn die bij de Belastingdienst is geregistreerd voor de loonheffingen.
Werkgever en werknemer moeten schriftelijk — meestal in de arbeidsovereenkomst of een addendum — overeenkomen dat de 30%-regeling van toepassing is.
U moet deskundigheid meebrengen die op de Nederlandse arbeidsmarkt schaars of niet beschikbaar is. In de praktijk blijkt dit uit het halen van de minimale salarisgrens, die de Belastingdienst als bewijs van schaarste hanteert.
Uw belastbaar salaris ná de belastingvrije vergoeding moet in 2026 minimaal €48.013 bedragen. De grens wordt jaarlijks geïndexeerd en stijgt naar circa €50.436 in 2027.
Bent u jonger dan 30 en heeft u een kwalificerende Nederlandse of gelijkwaardige buitenlandse masteropleiding, dan geldt de lagere grens van €36.497 in 2026 (ongeveer €38.388 in 2027).
Gedurende minstens 16 van de 24 maanden vóór uw eerste werkdag moet u op meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond — inwoners van België, Luxemburg, grote delen van Duitsland en Noord-Frankrijk komen daardoor meestal niet in aanmerking.
Neem een kennismigrant die €70.000 bruto per jaar verdient. Met de regeling wordt €21.000 belastingvrij uitbetaald, zodat slechts €49.000 in box 1 wordt belast.
| Zonder de regeling | Met de 30%-regeling | |
|---|---|---|
| Bruto jaarsalaris | €70.000 | €70.000 |
| Belastingvrije 30%-vergoeding | €0 | €21.000 |
| Belastbaar inkomen (box 1) | €70.000 | €49.000 |
| Indicatief belastingvoordeel per jaar | — | ≈ €7.800 |
| Indicatief extra netto per maand | — | ≈ €650 |
Omdat de belastingvrije vergoeding van de bovenkant van uw salaris afgaat, verwijdert deze inkomen dat anders tegen uw hoogste marginale tarief zou worden belast. Daarom is het voordeel het grootst voor wie meer verdient — en daarom is een concreet bedrag, in plaats van een vaag percentage, de eerlijke manier om de waarde te tonen.
Alleen ter illustratie, op basis van de tarieven van 2026. Uw werkelijke voordeel hangt af van uw salaris, marginale tarief en persoonlijke situatie, en wordt begrensd door het salarisplafond (zie hieronder).
De 30%-regeling geldt maximaal vijf jaar vanaf de ingangsdatum in uw beschikking van de Belastingdienst. Een eerdere periode in Nederland — inclusief een vorige periode onder de regeling — wordt normaal gesproken van die vijf jaar afgetrokken, zodat een terugkerende expat zelden een volledig nieuwe termijn krijgt.
Het tarief dat u krijgt hangt af van wanneer uw regeling is ingegaan. Voor 2024, 2025 en 2026 is de maximale belastingvrije vergoeding de volle 30% van uw brutosalaris. Vanaf 1 januari 2027 daalt dat maximum naar een vlak tarief van 27% voor de rest van uw termijn — maar alleen als uw regeling op of na 1 januari 2024 is ingegaan. Begon uw regeling vóór 1 januari 2024, dan geldt overgangsrecht en houdt u de volle 30% gedurende uw hele vijfjaarsperiode.
Er is geen afbouwschema meer. Een eerder voorstel (de "30-20-10"-regel) zou de vergoeding in stappen over de vijf jaar verlagen, maar dit is ingetrokken voordat het ooit in werking trad. Uw tarief is vlak gedurende uw hele resterende termijn — 30% of 27% afhankelijk van uw ingangsdatum — en niet jaar voor jaar afgebouwd.
De belastingvrije vergoeding geldt slechts tot een maximumsalaris, de WNT-norm (voorheen de "Balkenende-norm"). Voor 2026 is dit plafond €262.000, wat betekent dat het hoogst mogelijke belastingvrije bedrag €78.600 per jaar is. Salaris boven het plafond komt niet in aanmerking voor het belastingvrije deel. Een overgangsuitzondering voor wie vóór 1 januari 2023 begon is vervallen, en het plafond geldt nu vanaf 1 januari 2026 voor iedereen.
De 30%-regeling is de afgelopen twee jaar meer veranderd dan in het decennium ervoor, en er komen nog wijzigingen aan. Dit is wat van belang is als u de regeling nu heeft of binnenkort wilt aanvragen.
Vanaf 1 januari 2027 daalt het maximum van 30% naar 27% voor iedereen wiens regeling op of na 1 januari 2024 is ingegaan. Regelingen die vóór 2024 begonnen, houden de volle 30% gedurende hun hele termijn. Plant u een verhuizing of aanstelling voor eind 2026, houd dan wat ruimte in het salarispakket — ook de minimumgrenzen stijgen in 2027, naar circa €50.436 (standaard) en ongeveer €38.388 voor werknemers onder 30 met een kwalificerende master.
Los van de 30%-vergoeding konden werkgevers bepaalde werkelijke extraterritoriale kosten belastingvrij vergoeden. Vanaf 1 januari 2026 wordt dit beperkt: alledaagse kosten van levensonderhoud zoals gas, water, elektriciteit en privételefoongesprekken naar uw thuisland kunnen niet langer belastingvrij worden vergoed. Steunde uw pakket hierop, reken dan op een iets hoger belastbaar loon.
Tot eind 2024 konden houders van de regeling ervoor kiezen om als buitenlands belastingplichtige te worden behandeld voor box 2 (aanmerkelijk belang) en box 3 (sparen en beleggen). In de praktijk vielen daardoor de meeste buitenlandse spaartegoeden, beleggingen en crypto buiten de Nederlandse belasting. Die keuze is per 1 januari 2025 afgeschaft. Heeft u buitenlandse spaartegoeden, beleggingen of crypto, dan kunnen die box 3-vermogens nu in Nederland belast zijn waar dat eerder niet zo was. De uitzondering: bent u in de laatste loonperiode van 2023 toegekend, dan kunt u de partiële buitenlandse belastingplicht nog één laatste jaar gebruiken, tot eind 2026.
Raakt dit uw situatie, dan is een kort consult vóór uw volgende aangifte de moeite waard — vooral het box 3-effect kan aanzienlijk zijn en wordt makkelijk over het hoofd gezien.
Bronnen: Belastingdienst, Business.gov.nl en het Belastingplan 2026 (Prinsjesdag 2025).
Zolang de regeling van toepassing is, kunnen u en huisgenoten op hetzelfde adres een buitenlands rijbewijs omwisselen voor een Nederlands rijbewijs zonder het Nederlandse theorie- en praktijkexamen — een voorrecht dat de meeste nieuwkomers niet hebben.
De vaste vergoeding van 30% (of 27%) vervangt het bijhouden en onderbouwen van afzonderlijke extraterritoriale kosten, wat uw loonadministratie overzichtelijker maakt en geschillen met de Belastingdienst beperkt.
Omdat de vergoeding een vlak tarief is voor uw hele resterende termijn, kunnen u en uw werkgever het nettoloon met zekerheid plannen in plaats van elk jaar vergoedingen te schatten.
Wij verzorgen de 30%-regeling van begin tot eind — toetsing, papierwerk en indiening — en blijven betrokken na goedkeuring. Deze dienst dekt nieuwe aanvragen, overstappen naar een nieuwe werkgever en heraanvragen voor terugkerende houders; wij vertellen u vooraf in welke situatie u zit.
Wij toetsen uw contract, ingangsdatum, salaris, kwalificaties en woonverleden aan elke voorwaarde en bevestigen schriftelijk of u in aanmerking komt voordat er kosten verschuldigd zijn.
Wij stellen de gezamenlijke aanvraag op, formuleren de vereiste schriftelijke afspraak voor uw werkgever en verzamelen de onderbouwende documenten.
Wij stemmen af met uw werkgever of diens salarisverwerker zodat de regeling vanaf de juiste loonperiode correct wordt toegepast.
Wij dienen in bij de Belastingdienst en volgen de beslissing. Een beslissing duurt doorgaans ongeveer 10–14 weken; eenmaal toegekend werkt deze terug tot uw ingangsdatum als binnen vier maanden na aanvang is ingediend.
Na goedkeuring kunnen wij jaarlijks controleren of uw werkgever de regeling correct heeft toegepast op uw loonstroken en in uw aangifte — een controle die wij al voor onze particuliere belastingklanten uitvoeren.
Dekt nieuwe aanvragen, werkgeverswissels en heraanvragen voor terugkerende houders.
De aanvraag combineren met uw aangifte? Vraag naar een gecombineerd tarief.
Heldere antwoorden op de vragen die expats het vaakst stellen vóór een aanvraag.
De Belastingdienst geeft doorgaans binnen ongeveer 10 tot 14 weken een beslissing, al kan het in drukke periodes langer duren. Vraagt u binnen vier maanden na uw eerste werkdag aan, dan werkt een toegekende regeling terug tot uw ingangsdatum; vraagt u later aan, dan gaat deze pas in vanaf de maand na indiening.
Als de termijn van vijf jaar eindigt, wordt uw volledige salaris belast in box 1 en daalt uw nettoloon overeenkomstig. Daarnaast daalt vanaf 1 januari 2027 de maximale vergoeding van 30% naar 27% voor regelingen die op of na 1 januari 2024 zijn ingegaan. Wij kunnen de wijziging doorrekenen zodat u en uw werkgever erop kunnen inspelen.
Mogelijk wel, maar een eerdere periode in Nederland wordt afgetrokken van het maximum van vijf jaar, en u moet nog steeds voldoen aan de 150-kilometertoets voor de 24 maanden vóór uw nieuwe contract. Terugkerende expats komen vaak in aanmerking voor een kortere resterende termijn in plaats van een nieuwe periode van vijf jaar.
Ja. De belastingvrije vergoeding geldt voor uw reguliere loon inclusief bonussen en vakantiegeld, zolang dit als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking telt — tot het salarisplafond (WNT) van €262.000 in 2026. Inkomen boven dat plafond komt niet in aanmerking voor het belastingvrije deel.
De 30%-regeling is een loonvoordeel dat een deel van uw salaris belastingvrij maakt. De partiële buitenlandse belastingplicht was een afzonderlijke keuze waardoor houders als buitenlands belastingplichtige werden behandeld voor box 2 en box 3, zodat de meeste buitenlandse spaartegoeden en beleggingen buiten de Nederlandse belasting bleven. Die keuze is per 1 januari 2025 afgeschaft, met een overgangsuitzondering tot eind 2026 voor wie in de laatste loonperiode van 2023 is toegekend.
Ja, maar het gaat niet automatisch — een nieuwe gezamenlijke aanvraag is nodig, en de onderbreking tussen banen mag in beginsel niet langer dan drie maanden zijn om de continuïteit te behouden. De resterende termijn loopt door; u krijgt geen nieuwe vijf jaar. Wij verzorgen de overstapaanvraag voor u.
Doorgaans uw arbeidsovereenkomst, paspoort of ID, BSN, bewijs van uw woonhistorie voor de 24 maanden vóór aanvang, uw cv en diploma's (vooral voor de mastergrens onder 30) en de loonheffingsgegevens van uw werkgever. Wij sturen u een precieze checklist zodra wij uw recht hebben bevestigd.
Ja. In 2026 moet uw belastbaar salaris ná de vergoeding minimaal €48.013 zijn. Bent u jonger dan 30 met een kwalificerende master, dan geldt een lagere grens van €36.497. Beide bedragen worden jaarlijks geïndexeerd en stijgen opnieuw in 2027.
Stuur ons uw ingangsdatum en salaris en wij laten het u weten — voordat u iets betaalt.
Adviesteam van Dutch Tax Point
NBA-geregistreerde belastingadviseurs
Onze adviseurs zijn gespecialiseerd in expatbelasting — de 30%-regeling, M-formulier-aangiften in het migratiejaar en box 3 — en werken in het Engels, Nederlands en Oekraïens. Elke 30%-regelingaanvraag wordt opgesteld en gecontroleerd door een gekwalificeerd adviseur, niet door een formulieren-invuller.
Vertel ons over je situatie. We reageren binnen één werkdag — per e-mail of telefoon — en wijzen je de juiste volgende stap. Voor 1-op-1 professioneel advies, boek een betaalde belastingconsultatie.
Een vast tarief van €300, een toetsing van uw recht voordat u zich verbindt, en een team dat de Belastingdienst voor u regelt. Start online, of spreek eerst een adviseur.
Liever eerst overleggen? Bel, WhatsApp of bericht ons — wij antwoorden in het Engels, Nederlands en Oekraïens.